Как называется аванс по заработной плате. Размер аванса по заработной плате, как его установить

На основании Трудового кодекса Российской Федерации труд работника должен оплачиваться два раза в месяц. Авансовая часть выплат рассчитывается пропорционально отработанному времени. Как именно произвести расчет аванса? Когда он должен выплачиваться? На эти и многие другие вопросы мы дадим ответы в нижеприведенной статье.

Изменения в законе, касающиеся авансовых выплат

В 2016 году вступили в силу изменения, касающиеся закона о зарплате. Затронули они и рассматриваемые нами выплаты. Вот основные из них:

• Введение конкретизированных сроков, в которые работодатель обязан производить оплату труда сотрудников ежемесячно (на основании шестой части статьи номер сто тридцать шесть Трудового кодекса).
• Ужесточение материальных взысканий с работодателей, связанные с пропуском срока выплаты заработка (статья двести тридцать шесть ТК РФ).
• Более серьезная административная ответственность за систематическое несоблюдение сроков выплат (основанием служат части 5-7 статьи 5.27 Кодекса административных правонарушений).

В связи нововведениями необходимо разобраться, когда же производится выплата аванса по новым правилам.

С третьего октября 2016 года руководитель организации, выступающий в роли работодателя, не имеет права производить выплаты позже дат, установленных поправками к сто тридцать шестой статье ТК, а именно:

• До пятнадцатого числа каждого месяца включительно должна выплачиваться заработная плата за прошедший месяц.
• До последнего числа текущего месяца необходимо произвести начисление авансовой части зарплаты.

Необходимо отметить тот факт, что при выплате аванса в крайний день месяца он облагается налогом на доход физических лиц. Поэтому рекомендуется во избежание двойного обложения дохода сотрудников налогом производить вышеуказанные выплаты до 13 и 27 числа каждого месяца соответственно.

На основании вышеуказанных правил необходимо внести поправки во внутреннюю документацию компании, чтобы избежать штрафных санкций как в адрес компании, так и в отношении руководителя. Изменению должна быть подвержена следующая документация компании:

• Нормы, установленные в отношении внутриорганизационного распорядка труда.
• Заключенные с работниками трудовые договоры.
• Коллективный договор, действующий в организации.

Во всех этих документах должны быть отражены четкие сроки выплаты аванса и заработной платы.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019

Следующим весьма важным вопросом, требующим обсуждения, является процентный размер аванса от общей суммы заработной платы.

В Трудовом кодексе по этому поводу нет четких указаний. Лишь сроки выплат. Однако на практике размер аванса устанавливается равным 50% от обозначенного в трудовом договоре размера дохода. Однако с учетом НДФЛ размер авансовой выплаты становится равным 42,5 процента (при размере налога на доходы физических лиц в тринадцать процентов).

Допустим, суммарный доход за тридцать дней расчета составит, скажем, пятьдесят тысяч. Тогда с учетом налогообложения сумма аванса рассчитывается так:

50 000-13%=43 500 рублей;

500/2=21 750 рублей.

Та же возможен другой вариант выплаты аванса: по фактически отработанному времени. Но такой вариант оплаты является несколько более сложным для бухгалтерских расчетов. В данном случае расчет производится на основании двух факторов:

• Месячный оклад работника, прописанный в трудовом договоре.
• Количество рабочих дней, которые рассчитываемый сотрудник реально отработал в первой половине месяца.

Необходимо обратить внимание на один очень важный нюанс. Работодатель на основании Трудового кодекса ОБЯЗАН в письменной форме уведомлять работника о следующих вещах:

• О выплатах, входящих в состав ЗП, которые причитаются работнику за расчетный период.
• О размерах иных материальных выплат, причитающихся сотруднику. К ним относятся:
• мат. компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы;
• отпускные;
• отступные выплаты при увольнении;
• выплаты по больничному листу и т.д.
• О суммах материальных удержаний из зарплаты сотрудника, а также обоснования каждой из них.
• Об полной денежной сумме, которая в итоге подлежит выплате.

Все эти данные приводятся в так называемом расчетном листе. Его форма утверждается руководством каждой конкретной организации с учетом мнения профессиональных союзов.

Ответственность работодателя за нарушение установленных правил по выплате аванса

С 2016 года введены отдельные штрафные санкции, связанные с нарушением режима заработной платы. Их размеры на основании кодекса административных правонарушений составляют:

• От десяти до двадцати тысяч рублей для непосредственного руководства.
• От тридцати до пятидесяти тысяч рублей для организаций.

При повторном нарушении штрафы приобретают размеры 20-30 тысяч рублей и 50-100 тысяч рублей соответственно для физических и юридических лиц.

На основании данной статьи можно сделать вывод, что система выплаты аванса, введенная в 2016 году, не представляет из себя ничего сложного. Однако те немногие нюансы, которые она имеет, необходимо соблюдать с особой тщательностью, так как в противном случае это может привести к весьма внушительным материальным взысканиям.

Выплата вознаграждения работникам за исполнение обязанностей производится дважды в месяц. Порядок и размер платежа устанавливаются работодателем самостоятельно.

Часть заработной платы, выплачиваемая за первую половину месяца, называется авансом.

Регламентация выплат по ТК РФ

Обязанность работодателя по выплате части зарплаты сотрудникам дважды в месяц закреплена в ст. 136 ТК РФ. Сумма не должна быть меньше размера, начисленного за фактически отработанную половину месяца . Отмена законодательного требования к работодателю не производится по желанию или письменному заявлению работников.

Условие о выплате зарплаты дважды в месяц вносится в положения вне зависимости от формы оплаты труда – , или иных. Дополнительно обязанность по выплате аванса закрепляется в , и (если размер премии фиксирован).

Работники, в отношении которых допущена задержка выплат, имеют право потребовать (ст. 236 ТК РФ). Сумма составляет 1/300 ставки рефинансирования, начисленную за каждый день пропуска срока выплаты. Для расчета принимается действующая на дату операции ставка.

Когда выплачивается в России?

Даты выплаты заработной платы и аванса устанавливаются работодателем самостоятельно. Числа месяца закрепляются в коллективном договоре или ином локальном акте и утверждаются приказом. Выписку из документов о днях выплат ежегодно представляют в банк для регулировки расчетно-кассового обслуживания.

При выдаче учитываются правила:

• При попадании установленного числа на выходной день или праздничную дату выплата производится в предыдущий рабочий день.
• Период выдачи наличными деньгами устанавливается предприятием. В стандартном варианте это срок от 3 до 5 дней, по истечении которых сумма .

Выплата зарплаты более 2 раз в месяц не запрещена и не является нарушением трудового законодательства. Для подтверждения законности даты расчета с работниками закрепляются в локальных актах предприятия.

Форма выдачи аванса может выражаться:

• Путем выплат наличных средств через кассу предприятия. Форма наличного расчета часто используется даже при наличии в компании зарплатного проекта.
• Безналичным расчетом — переводом суммы на банковскую зарплатную карту. Выплаты сотруднику-нерезиденту производятся только в такой форме.
• Выдачей неденежными средствами (в натуральной форме ).

Документальное оформление выплаты производится в удобной для исполнителей форме.

В преимущественном числе случаев применяется .

Нарушение положений ТК РФ влечет наложение штрафных санкций по ст. 5.27 КоАП. Установлен размер штрафа:

• В отношении предприятия – от 30 до 50 тысяч рублей.
• Для индивидуального предпринимателя или должностного лица, допустившего нарушение – от 1 до 5 тысяч рублей и дисквалификация до 3-х лет при выявлении повторного случая.

Порядок оформления расчета и выплат данных сумм в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Какую часть может составлять аванс?

Размер суммы авансовой выплаты не оговаривается законодательством. В основу расчета принимается размер заработной платы, начисленный за фактически отработанное время . Для получения бухгалтерией данных об отработанных днях закрытие производится дважды в месяц.

В ряде предприятий с повременной формой оплаты применяется единый процент (40-50%) от оклада.

Размер начисления может быть ниже или выше суммы за фактически отработанный период. Расхождение может возникнуть в случае:

• Отсутствия работника по правомочной причине.
• Наличия большого числа выходных в первой половине месяца.

Вариант начисления аванса в процентном отношении не всегда эффективен. Его расчет по фактически отработанному времени является наиболее точным выражением причитающейся суммы.

Может ли он быть больше, чем зарплата?

Выдача аванса в размере, превышающем размер заработной платы, не запрещена законодательством. Использование в расчетах фактически начисленной суммы основано на отсутствии возможности удержания излишне уплаченной суммы при увольнении работника, рассчитанного с превышением реального заработка.

При переплате возникают ситуации:

• Отсутствие возможности у работодателя удержать сумму выданного с превышением аванса. Право на удержание сумм имеется только в размере 20% с каждой выплаты (при нескольких оснований удержания – до 50%) (ст. 138 ТК РФ).
• При увольнении сотрудника, имеющего переплату, возникают сложности по удержанию.
• При исчислении НДФЛ, отчислений в фонды появляются сложности с начислением сумм. Порядок расчета с фондами обязывает работодателя перечислить взносы, начисленные на всю сумму выплаты. Аванс, относящийся к будущим месяцам, трактуется как иные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

Удержание излишне выплаченных сумм производится только в случаях:

• Допущения счетным работником арифметической ошибки.
• Выявления нарушений сотрудником обязанностей и трудовой дисциплины, установленных комиссией по трудовым спорам.
• Исполнения работником неправомерных действий, подтвержденных решением суда.

При необходимости произвести выплату лицу аванса в счет будущих вознаграждений (по его просьбе) оптимальным вариантом служит оформление процентного займа.

Начисляется ли НДФЛ?

При выдаче аванса работодатели не несут обязанности по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ . Фактическим днем получения прав на выплату заработной платы является последнее число месяца (дата ее начисления). Налог исчисляется и удерживается агентом (работодателем) при окончательном расчете с сотрудником за месяц (ст. 226 НК РФ).

Перечисление НДФЛ должно производиться в день, следующий за датой возникновения права на произведение выплаты окончательного расчета.

Особый случай с налогообложением возникает у работодателя при выплате аванса, превышающего заработную плату. Законодательство трактует суммы, необоснованно переданные работнику, как беспроцентный займ. Сумма подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), если сотрудник является резидентом РФ.

Работодатель, выступая налоговым агентом, должен удержать налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах и перечислить его в бюджет. В случае невыполнения требования законодательства предприятие и должностное лицо ждет штраф.

Требование по осуществлению авансовых выплат закреплено в ТК РФ. Работодатель должен следовать условиям трудового законодательства, нарушение которого влечет наложение штрафа. Выплата сопровождается обязательным документооборотом – утверждением порядка в кадровых формах, ведением табеля и оформлением платежных ведомостей.

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2017 г. он должен составлять? Должны ли обе части выплаты быть равными или нет? Как рассчитывается аванс? Что будет, если аванс не выплачивать? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Выплата аванса

Исходя из требований ст. 136 ТК РФ, временной интервал между авансом и зарплатой составляет примерно 15 дней. Работодатели выплачивают аванс до окончания месяца в сроки, которые определяют самостоятельно. При приеме нового сотрудника, его должны ознакомить с установленными датами оплаты труда.

Оптимальным для выдачи аванса по заработной плате считается 15-16 число расчетного месяца, соответственно, зарплата приходится на 1-3 число месяца, следующего за расчетным. Избегать более поздних дат рекомендовал Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709): в отношении сотрудников, принятых на работу с начала месяца, выплата аванса в поздних числах обернется нарушением ст. 136 ТК РФ, ведь интервал между авансом и зарплатой для них превысит законные полмесяца.

Игнорируя обязанность выплаты заработка за первую половину месяца, работодатель грубо нарушает закон. Отсутствие аванса может рассматриваться как несвоевременная выплата зарплаты, за которую сотрудники вправе требовать от работодателя компенсации (ст. 136 ТК РФ), а КоАП РФ предусматривает для таких нарушителей следующие штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для ИП – от 1000 до 5000 руб.,
• для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей,
• для организации – от 30 000 до 50 000 рублей.

Аванс - это сколько процентов от зарплаты?

Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.

Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:

• по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
• установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.

Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.

Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.

Расчет аванса по заработной плате

При начислении аванса у работодателя не возникает обязанности одновременно удержать с него НДФЛ - это можно сделать при выплате оставшейся части заработка, ведь датой фактического получения дохода считается последний день месяца, а датой удержания налога – день выплаты зарплаты. Но в таком случае все же высок риск, что работник, получив аванс с неудержанным НДФЛ, во второй половине месяца не выйдет на работу по какой-либо причине и удержать налог с него будет уже невозможно. Страховые взносы отдельно на аванс тоже не начисляются, поскольку их рассчитывают по итогам месяца.

Возможные варианты расчета аванса рассмотрим на примерах.

Пример 1

В организации установлен день выплаты аванса – ежемесячно 16 числа, а зарплата выплачивается до 3 числа следующего месяца. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка, аванс начисляется за фактически отработанные дни с 1 по 15 число включительно. С 1 по 15 марта 2017 г. по производственному календарю было 10 рабочих дней, а всего в марте их 22.

Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал в первой половине марта 8 дней и 2 дня был на больничном. Сначала рассчитаем стоимость одного рабочего дня сотрудника в марте:

50 000 руб. : 22 дня = 2272,73 руб.

Делаем расчет аванса за отработанные сотрудником дни:

2272,73 руб. х8 дней = 18 181,84 руб.

Если сразу удержать НДФЛ, то на руки сотрудник получит 15 818,20 руб. (18 181,84 руб. – 13%).

Пример 2

Аванс, согласно правилам трудового распорядка, принятым в организации, начисляется в размере 45% от зарплаты до вычета подоходного налога. Новый сотрудник приступил к работе со 2 марта 2017 г. с окладом 40 000 руб. За период с 1 по 15 марта он фактически отработал 9 дней.

Аванс при полностью отработанном периоде составит:

40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.

Рассчитаем аванс за фактически отработанное время:

18 000 руб. : 10 дней х 9 дней = 16 200 руб.

После удержания НДФЛ сумма аванса составит 14094 руб. (16200 руб. – 13%).

Как видим, однозначно ответить на вопрос «аванс – это какая часть зарплаты?» нельзя: его размер зависит от методики начисления, принятой работодателем, от фактически отработанного сотрудниками времени, от наличия доплат, оплаты за совмещение, замещение и т.п. Даже при процентном способе начисления аванса нужно учитывать, сколько дней отработано сотрудниками, используя учетные данные табелей рабочего времени.

При осуществлении трудовой деятельности на государственных либо частных предприятиях работникам полагается выдача заработной платы за проделанную работу. В соответствии со 136-й статьей ТК обязанностью работодателя является выплата причитающихся средств дважды в месяц.

Та часть зарплаты, которая выплачивается сотрудникам в первой части месяца, именуется авансом. Его размер, а также конкретные даты выплаты устанавливаются правилами, прописанными в коллективном, или ином .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Некоторые работодатели по тем или иным причинам платят своим работникам причитающиеся средства всей суммой за один раз в какой-то день месяца. Однако такие действия идут вразрез с нормами трудового законодательства и могут повлечь за собой наложение штрафных санкций.

Суть понятия

В Трудовом кодексе определение собственно понятия аванса отсутствует, однако в нем прописано, что выделяемый на месяц зарплатный фонд должен быть разделен не менее, чем на две части. Иными словами, работникам полагается выдача денежных средств за реализованный объем работы по крайней мере дважды в месяц. Та часть денег, которая выплачивается в первой половине месячного периода, традиционно именуется авансом.

Вопрос о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2020 году, на законодательном уровне четко не закреплен. Также не прописаны конкретные сроки, в которые должны производиться выплаты.

Несколько проясняют ситуацию письма Минсоцразвития и ФНС. Первая организация советует начислять средства приблизительно равными частями, в то время как вторая рекомендует при определении суммы аванса учитывать фактически отработанное работниками время.

Таким образом, для выплаты за фактически отработанный период двух приблизительно равных сумм, первую выплату следует производить примерно в середине месяца. Такого же мнения придерживаются специалисты Роструда, рекомендующие аванс выплачивать в районе 15-16 числа каждого месяца.

Минтруда РФ в своих рекомендациях от 3 февраля 2020 года также советует начислять авансовые платежи за первые 15 дней месяца с учетом реально отработанного сотрудниками времени. Идеальным вариантом является соответствие размера аванса половине всей суммы месячной зарплаты.

На практике чаще всего аванс дают в несколько меньшем размере, поскольку начисление всех предусмотренных надбавок и премий осуществляется к тому времени, когда выдается основное тело зарплаты. Кроме того, часто в трудовых договорах сумма авансовых платежей занижается намеренно.

Таким образом, на практике размер аванса на большей части предприятий составляет не более трети от всего месячного дохода.

Последние изменения в законодательстве

В 2020 году отечественные законодатели изменили сроки, в которые должны производиться выплаты аванса, а также его размер. В частности, первую часть зарплаты сотрудники должны получать не позже 15-го числа каждого месяца. Эта норма была введена в связи с тем, что работодателями нередко практиковались задержки начисления заработанных средств. Одновременно были увеличены штрафы за нарушения положений ТК.

Главным нововведением стало появление нормы, в соответствии с которой аванс должен быть получен сотрудниками спустя максимум 15 суток поле того, как была выдана основная зарплата. То есть, если на предприятие зарплата начисляется, к примеру, 10-го числа, то аванс следует выплачивать до 25-го. За нарушение данного принципа предполагается наложение штрафа, размер которого может достигать 50 тысяч рублей.

Выплата зарплаты ранее установленного срока может осуществляться по желанию работодателя и не считается нарушением законодательства.

Аванс это сколько процентов от зарплаты в 2020 году

Четкого ответа на то, аванс это сколько процентов от зарплаты в 2020 году, действующее отечественное законодательство не дает. В частности, из письма Минтруда от 3 февраля 2020 года можно лишь узнать, что причитающиеся за выполненный объем работы средства сотрудники должны получать хотя бы дважды каждый месяц. При этом рекомендуется расчет авансовых сумм вести с учетом времени, которое было фактически отработано.

На практике работодатели либо действительно исходят из реально отработанного в течение первой половины месяца времени, либо устанавливают некий процент от зарплаты, который и выдается в качестве аванса. На практике этот процент, как правило, равен 40-50.

Способ и выбранная методика начисления должны быть закреплены в одном из локальны нормативных актов предприятия. При любых вариантах аванс рассчитывается в соответствии с табелями учета рабочего времени.

Традиционно считается, что размер аванса составляет приблизительно равен 50 процентам от суммы всего месячного дохода, однако на практике чаще всего это не совсем так, в первую очередь в связи с тем, что ко второй, основной части, приплюсовываются суммы всевозможных бонусов, надбавок, премий и доплат.

Методики расчета

Авансовая сумма рассчитывается специалистами бухгалтерии с применением одной из следующих методик:

• Путем деления суммы всего установленного трудовым соглашением оклада на норму рабочих дней в месяце с последующим умножением на сумму отработанных с первого числа месяца по дату выплаты аванса дней.
• Путем умножения количества единиц изготовленной продукции на сдельную расценку (при использовании на предприятии системы оплаты труда сдельного типа). При расчете сумм следует принимать во внимание, что из авансового платежа не вычитается НДФЛ.
• Методом умножения суммы тарифной ставки со всеми надбавками и доплатами на коэффициент 0,5. В данном случае начисление аванса происходит без учета праздничных и выходных дней, что часто невыгодно для сотрудников, так как в некоторые месяцы авансы будут мизерными (в частности, в январе и мае).
• За счет деления суммы тарифа с предусмотренными надбавками и доплатами на существующий норматив рабочего времени с последующим умножением на норму отработанного за первую половину месяца времени.

В том случае, если в начале месяца сотрудник не присутствовал на работе, например, в связи с отпуском, начисление аванса ему не полагается. Если же отсутствие было частичным, то размер аванса можно рассчитать, вычислив полагающуюся за полную половину месяца сумму аванса, после чего разделив ее на полумесячную норму рабочего времени и умножив на то время, которое реально было отработано.

Чтобы предотвратить придирки со стороны различных проверяющих органов, целесообразно включить пункт, разъясняющий нюансы расчета аванса на конкретном предприятии, в Положение об оплате труда работников.

Примеры

Предположим, сотруднику предприятия назначен оклад в размере 50 тысяч рублей, с которых отчисляется 13 процентов НДФЛ, то есть 6,5 тысяч рублей. Выплата аванса ему осуществляется 15-го числа каждого месяца.

Согласно положениям трудового договора сумма авансового платежа рассчитывается исходя из того времени, которое было фактически отработано до даты начисления средств без учета собственно дня их выплаты.

Таким образом, за полностью отработанную первую половину месяца, например, сентября, ему будет выплачена следующая сумма аванса: (50000 - 6500)/22*10 = 47 тысяч 45 рублей. Для упрощения расчетов обычно на предприятиях просто устанавливают аванс в размере половины всей зарплаты без учета НДФЛ.

Санкции за нарушения правил выплаты

Положения Трудового кодекса делают выплату аванса обязательной для всех предприятий или индивидуальных предпринимателей. При этом работодатель вправе делить сумму причитающейся за месяц зарплаты не на два, а на большее количество раз, выплачивая по истечение некоторого периода заработанные сотрудниками средства, например, каждые 10 дней.

В то же время сокращать количество выплат до одной наниматель не имеет права, иначе он подпадает под штрафные санкции. В частности, должностные лица, допустившие подобное нарушение законодательства в первый раз, облагаются штрафом в размере 1 тысячи 500 рублей. В том случае, если контролирующими органами будет обнаружено повторное подобное нарушение, размер штрафа увеличивается до 20 тысяч рублей.

Систематическое нарушение норм отечественного трудового законодательства может привести к отстранению руководителя от занимаемой им должности на срок от одного года до трех лет.

Наиболее строгие наказания предусмотрены для юридических лиц. Так, если ИП при первом нарушении может отделаться 1,5 тысячи штрафа, то копании придется заплатить от 30 до 50 тысяч. Сумма штрафа за повторившееся нарушение вырастет для ИП до 10-20 тысяч, а для юрлиц - до 70 тысяч рублей.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

28.08.2019

Можно ли устанавливать как процент от заработка?

Так как на законодательном уровне не установлено конкретных способов начисления авансовых сумм, допускается рассчитать его в процентном соотношении от зарплаты.

Главное требование, зарплата за первую половину месяца не может быть меньше суммы, рассчитанной за отработанные дни по тарифу.

Также Министерство труда в письме № 14-1/10/В-660 от 03.02.2016 разъясняет, заработная плата за первую половину месяца должна выплачиваться с учетом отработанного периода (выполненной работы).

Опираясь на законодательные акты, можно сделать вывод, что начислять аванс в форме процента от зарплаты (оклада) можно.

Обычно, он устанавливается в пределах 40%, что соответствует фактически трудовым затратам человека.

Почему именно такой процент, разберем на двух примерах в форме таблицы:

Из сравнительной таблицы видно, размер аванса и заплаты за первую часть месяца получаются примерно одинаковыми. Такой процент как раз позволяет выплатить примерно половину заработанных за месяц денег.

Хотя, ни в одном нормативном акте нельзя найти конкретный процент для размера авансовой суммы, именно 40% использует большинство организаций.

Однако предприятия вправе использовать и больший процент, если пропишут такое условие в правилах внутреннего распорядка и трудовых договорах, заключенных с работниками.

При установлении 20 процентов работодатель рискует оказаться быть наказанным по ст. 5.27 КоАП РФ о нарушении закона о труде.

Может ли быть фиксированной величиной?

Размеры аванса не установлены на законодательном уровне, не прописаны в Трудовом кодексе РФ. Но, рекомендуется устанавливать его в сумме не менее, чем половина оклада.

Фиксированный размер установить для сотрудников можно, это не запрещено законом.

Но, тогда придется выплачивать зарплату за первую часть месяца в одинаковом размере и во время больничного листа и других не выходов на работу, что может привести к переплате.

Пример:

При окладе 10000, для работника установлен аванс в фиксированной сумме 4000, что прописано в его трудовом договоре.

Допустим, сотрудник отработал 8 дней и заболел.

В месяце норма 20 дней.

Во время болезни работник пишет заявление об увольнении. При этом аванс ему уже выплачен.

За 8 дней ему положена зарплата = 10000 / 20 * 8 = 4000,

Минус НДФЛ = 4000 – 4000 * 13 % = 3480.

В итоге, получается у сотрудника задолженность перед организацией:

3480 – 4000 = — 1520.

Удержать с человека долг организация не сможет.

Для работодателя безопаснее не устанавливать минимальный размер аванса. Хотя, специальной административной ответственности за это нет.

Как платить пропорционально отработанному времени?

Выплачивать аванс в форме пропорции от отработанного времени не представляет особых сложностей. С этой целью нужно рассчитать зарплату за фактически отработанное время по формуле:

А = О / Кдм * Фд – НДФЛ, где

А – аванс;

О – оклад;

Кдм – число дней в месяце;

Фд – фактические дни работы.

Если при расчете зарплаты используется повременная система, формула будет иметь несколько иной вид:

А = Тс * Ч — НДФЛ, где

ТС – тарифная ставка,

Ч – количество часов труда.

Рассмотрим, как это происходит на конкретных примерах:

Пример при 5-тидневной рабочей недели

Исходные данные:

Предположим, работник имеет оклад 33 тыс. и работает по производственному календарю (5 дней в неделю).

Аванс первые 15 дней составит = 33000 / 21 * 6 = 9428, 57, после округления получается 9400.

При авансе, исчисленном пропорционально отработанному времени, рекомендуется отнимать НДФЛ, на руки человек получит = 9400 – 9400 * 13% = 8178, после округления получаем 8000 рублей.

Отнимать налог нужно сразу, чтобы избежать переплаты. Если человек уйдет, к примеру, на больничный лист, удержать переплаченную сумму будет проблематично.

Пример при почасовой оплате

Исходные данные:

Зарплата сотруднику начисляется за каждый час работы – Тс = 60 руб.

Аванс равен = 60 * 72 = 4320,

От полученной суммы отнимаем НДФЛ = 4320 – 4320 * 13% = 3758, 40, после округления получаем 3700.

При выплате зарплаты пропорционально отработанному периоду , это поможет избежать переплаты.

Минимальное ограничение

По закону аванс не может быть меньше заработка по тарифной ставке сотрудника за уже отработанное время.

Поэтому при его выплате бухгалтер обязательно ведет учет отработанного периода времени.

Получается, минимум — это фактически заработанные деньги за первую часть месяца.

Может ли быть больше заработной платы?

Перечисление аванса в размере, превышающем сумму общей зарплаты за месяц, не запрещено на законодательном уровне.

Однако нужно понимать, что переплаченные работнику суммы вернуть будет сложно.

Удержать с него согласно ТК РФ можно в размере не более 20% от зарплаты.